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【銀行借款】

銀行借款是指企業向銀行或其他非銀行金融借入的、需要還本付息的款項，包括償還期限超過1年的長期借款和不足1年的短期借款，主要用于企業購建固定資產和滿足流動資金周轉的需要。

（一）銀行借款的種類

1.按提供的，分為政策性銀行、商業銀行和其他金融

政策性銀行是指執行政策性業務的銀行向企業發放的，通常為長期。如開發銀行，主要滿足企業承建建設項目的資金需要；中國進出口信貸銀行，主要為大型設備的進出口提供的買方信貸或賣方信貸；中國農業發展銀行，主要用于對糧、棉、油等政策性收購資金的供應。

商業性銀行是指由各商業銀行，如中國工商銀行、中國建設銀行、中國農業銀行、中國銀行等，向工商企業提供的，用以滿足企業生產經營的資金需要，包括短期和長期。

其他金融，如從信托投資公司取得實物或貨幣形式的信托投資，從財務公司取得的各種中長期，從保險公司取得的等。其他金融的一般較商業銀行的期限要長，要求的利率較高，對借款企業的信用要求和擔保的選擇比較嚴格。

2.按對有無擔保要求，分為信用和擔保

信用是指以借款人的信譽或人的信用為依據而獲得的。企業取得這種，以財產作抵押。對于這種，由于風險較高，銀行通常要收取較高的利息，往往還附加一定的限制條件。

擔保是指由借款人或第三方依法提供擔保而獲得的。擔保包括責任、財務抵押、財產質押，由此，擔保包括、抵押和質押。

是指按《擔保法》規定的方式，以第三人作為人在借款人不能償還借款時，按約定承擔一定責任或連帶責任而取得的。

抵押是指按《擔保法》規定的抵押方式，以借款人或第三人的財產作為抵押物而取得的。抵押是指債務人或第三人不轉移財產的占有，將該財產作為債權的擔保，債務人不履行債務時，債權人有權將該財產折價或者以拍賣、變賣的價款受償。作為擔保的抵押品，可以是不動產、機器設備、交通運輸工具等實物資產，可以是依法有權處分的土地使用權，也可以是股票、債券等有價證券等，它們必須是能夠變現的資產。如果到期借款企業不能活不愿償還，銀行可取消企業對抵押品的贖回權。抵押有利于降低銀行的風險，的安全性。

質押是指按《擔保法》規定的質押方式，以借款人或第三人的動產或財產權利作為質押物而取得的。質押是指債務人或第三人將其動產或財產權利移交給債權人占有，將該動產或財務權利作為債權的擔保，債務人不履行債務時，債權人有權以該動產或財產權利折價或者以拍賣、變賣的價款受償。作為擔保的質押品，可以是匯票、支票、債券、存款單、提單等信用憑證，可以是依法可以轉讓的股份、股票等有價證券，也可以是依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的財產權等。

3.按企業取得的用途，分為基本建設、專項和流動資金

基本建設是指企業因從事新建、改建、擴建等基本建設項目需要資金而向銀行申請借入的款項。

專項是指企業因為專門用途而向銀行申請借入的款項，包括更新改造技改、大修理、研發和新產品研制、小型技術措施、出口專項、引進技術轉讓費周轉金、進口設備外匯、進口設備人民幣及國內配套設備等。

流動資金是指企業為滿足流動資金的需求而向銀行申請借入的款項，包括流動基金借款、生產周轉借款、臨時借款、結算借款和賣方信貸。

（二）銀行借款的程序

1.提出申請，銀行審批

企業根據籌資需求向銀行書面申請，按銀行要求的條件和內容填報借款申請書。銀行按照有關政策和條件，對借款企業進行信用審查，依據審批權限，核準公司申請的借款金額和用款計劃。銀行審查的主要內容是：公司的財務狀況；信用情況；盈利的穩定性；發展前景；借款投資項目的可行性；抵押品和擔保情況。

2.簽訂合同，取得借款

借款申請獲批準后，銀行與企業進一步協商的具體條件，簽訂正式的借款合同，規定的數額、利率、期限和一些約束性條款。借款合同簽訂后，企業在核定的指標范圍內，根據用款計劃和實際需要，或分次將轉入公司的存款結算戶，以便使用。

（三）長期借款的保護性條款

長期金額高、期限長、風險大，除借款合同的基本條款之外，債權人通常還在借款合同中附加各種保護性條款，以企業按要求使用借款和按時足額償還借款。保護性條款一般有以下三類：

1.例行性保護條款。這類條款作為例行常規，在大多數借款合同中都會出現。主要包括：（1）定期向提供的金融提交財務報表，以使債權人隨時掌握公司的財務狀況和經營成果。（2）不準在正常情況下出售較多的非產成品存貨，以保持企業正常生產經營能力。（3）如期清償應繳納稅金和其他到期債務，以防被罰款而造成不必要的現金流失。（4）不準以資產作其他的擔保或抵押。（5）不準貼現應收票據或出售應收賬款，以避免或有負債等。

2.一般性保護條款。一般性保護條款是對企業資產的流動性及償債能力等方面的要求條款，這類條款應用于大多數借款合同，主要包括：（1）保持企業的資產流動性。要求企業需持有一定低限度的貨幣資金及其他流動資產，以保持企業資產的流動性和償債能力，一般規定了企業必須保持的低營運資金數額和低流動比率數值。（2）限制企業非經營性支出。如限制支付現金股利、購入股票和職工加薪的數額規模，以減少企業資金的過度外流。（3）限制企業資本支出的規模。控制企業資產結構中的長期性資產的比例，以減少公司日后不得不變賣固定資產以償還的可能性。（4）限制公司再舉債規模。目的是以防止其他債權人取得對公司資產的索償權。（5）限制公司的長期投資。如規定公司不準投資于短期內不能收回資金的項目，不能未經銀行等債權人同意而與其他公司合并等。

3.特殊性保護條款。這類條款是針對某些特殊情況而出現在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效。主要包括：要求公司的主要購買人身保險；借款的用途不得改變；違約懲罰條款等等。

上述各項條款結合使用，將有利于保護銀行等債權人的權益。但借款合同是經雙方充分協商后決定的，其終結果取決于雙方談判能力的大小，而不是完全取決于銀行等債權人的主觀愿望。

（四）銀行借款的籌資特點

1.籌資速度快。與發行債券、融資租賃等債權籌資方式相比，銀行借款的程序相對簡單，所花時間較短，公司可以獲得所需資金。

2.資本成本較低。利用銀行借款籌資，比發行債券和融資租賃的利息負擔要低。而且，無須支付證券發行費用、租賃手續費用等籌資費用。

3.籌資彈性較大。在借款之前，公司根據當時的資本需求與銀行等直接商定的時間、數量和條件。在借款期間，若公司的財務狀況發生某些變化，也可與債權人再協商，變更借款數量、時間和條件，或償還本息。因此，借款籌資對公司具有較大的靈活性，特別是短期借款更是如此。

4.限制條款多。與債券籌資相比較，銀行借款合同對借款用途有明確規定，通過借款的保護性條款，對公司資本支出額度、再籌資、股利支付等行為有嚴格的約束，以后公司的生產經營活動和財務政策必將受到一定程度的影響。

5.籌資數額有限。銀行借款的數額往往受到資本實力的制約，不可能像發行債券、股票那樣籌集到大筆資金，無法滿足公司大規模籌資的需要。